今天小編來給大家分享一些關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳攻略 要怎么做方面的知識吧，希望大家會喜歡哦

1、依法享受稅收優(yōu)惠

2、及時盤點資產(chǎn)申報資產(chǎn)損失

3、調(diào)控確認收入

4、調(diào)控總體成本費用

5、管理費用的調(diào)整

6、銷售費用的調(diào)整

7、財務費用的調(diào)整

8、營業(yè)外支出調(diào)整

9、各項準備金調(diào)整

10、資產(chǎn)的調(diào)整

方法/步驟

依法享受稅收優(yōu)惠：為扶持和鼓勵企業(yè)發(fā)展，國家制定了一系列相應的稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)作為納稅人應該全面收集、了解這些政策，尤其關(guān)注本行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，熟悉適合本企業(yè)的優(yōu)惠政策的具體辦理程序，依法享受稅收優(yōu)惠，為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟利益。

及時盤點資產(chǎn)申報資產(chǎn)損失：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，除稅法規(guī)定可以直接申報扣除的以外，均要按照規(guī)定的時間向主管稅務機關(guān)提交相關(guān)資料，經(jīng)稅務機關(guān)審批后才能稅前扣除。企業(yè)可以自己辦理相關(guān)的申報審批手續(xù)，也可以委托中介機構(gòu)辦理。需要注意的是，企業(yè)以前年度的資產(chǎn)損失，超過規(guī)定申請報批時間的，也可以補充辦理報批手續(xù)，經(jīng)過稅務機關(guān)審批后，在損失所屬年度稅前扣除。

調(diào)控確認收入：企業(yè)在匯算清繳時，必須依據(jù)稅法權(quán)責發(fā)生制原則和實質(zhì)重于形式原則確認收入，對于稅法與會計的差異應進行納稅調(diào)整。同時，企業(yè)還可以在不違反稅收規(guī)定的情況下，對年底前后收入進行跨年度的調(diào)控，達到提前確認收入或遞延確認收入的目的。企業(yè)還應該掌握哪些是不征稅收入，哪些是免稅收入，哪些是會計不確認收入而稅收要視同銷售收入行為。

調(diào)控總體成本費用：與收入一樣，成本費用是影響應納稅所得額的重要因素之一，企業(yè)要按照稅法權(quán)責發(fā)生制原則進行調(diào)整和控制。企業(yè)所得稅法實施條例第九條規(guī)定，企業(yè)應納稅所得額的計算，以權(quán)責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，均不作為當期的收入和費用。也就是說，成本費用的稅前扣除不以是否實際支付為原則，除非稅法有特別規(guī)定。

管理費用的調(diào)整：管理費用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營而發(fā)生的各種費用。管理費用的調(diào)整，重點要關(guān)注開辦費、業(yè)務招待費、職工工資、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費等稅法有專門的稅前列支標準和范圍的費用。

銷售費用的調(diào)整：銷售費用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務的過程中發(fā)生的各種費用。它包括保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業(yè)商品而專設的銷售機構(gòu)（含銷售網(wǎng)點、售貨服務網(wǎng)點等）的職工薪酬、業(yè)務費、折舊費等費用。銷售費用中主要調(diào)整內(nèi)容是廣告費、業(yè)務宣傳費和傭金手續(xù)費。

財務費用的調(diào)整：財務費用包括利息（包括利息支出和利息收入，但不包括資本化利息）、銀行手續(xù)費、匯兌損益、現(xiàn)金折扣等。企業(yè)所得稅法實施條例第三十八條和第三十九條對利息費用、利息資本化處理和匯兌損失有專門規(guī)定，現(xiàn)金折扣也允許稅前扣除。關(guān)聯(lián)方借款和個人借款利息支出，是需要考慮的主要方面。

營業(yè)外支出調(diào)整：營業(yè)外支出主要包括非流動資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務重組損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失、罰款支出等。上述損失按稅法規(guī)定自行扣除或?qū)徟鄢?，企業(yè)違反法律法規(guī)的行政性罰款支出不得稅前扣除，一般公益性捐贈支出在企業(yè)年度會計利潤總額的12%之內(nèi)限額扣除。

各項準備金調(diào)整：稅法規(guī)定，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)提取的各項資產(chǎn)減值準備（包括壞賬準備）、風險準備等準備金支出，不得扣除。現(xiàn)行稅法只對金融業(yè)、保險業(yè)、證券行業(yè)的企業(yè)以及中小信用擔保機構(gòu)等允許按稅法規(guī)定稅前扣除計提的準備金，其他企業(yè)計提的各項準備，均不得在計提時稅前扣除。

資產(chǎn)的調(diào)整：企業(yè)的各項資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費用、投資資產(chǎn)、存貨等，以歷史成本為計稅基礎(chǔ)。企業(yè)持有各項資產(chǎn)期間資產(chǎn)增值或者減值，除國務院財政、稅務主管部門規(guī)定可以確認損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。這些資產(chǎn)可以通過折舊攤銷或結(jié)轉(zhuǎn)成本的方式稅前扣除。因此，稅法主要是從計稅基礎(chǔ)、折舊攤銷范圍和時間等進行規(guī)范。特別是長期股權(quán)投資資產(chǎn)和長期待攤費用，資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)與會計賬面價值核算差異明顯，企業(yè)需要予以關(guān)注。其中，還涉及固定資產(chǎn)加速折舊政策和研發(fā)費用加計扣除稅收優(yōu)惠問題。

本文到此結(jié)束，希望對大家有所幫助。

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